中国证券监督管理委员会


关于证券公司2007年年度报告工作的通知

证监机构字[2007]320号


各证券公司、各有关会计师事务所：

为做好证券公司2007年年度报告编制、审计、报送、披露工作，规范证券公司会计处理、利润分配行为，保障证券公司财务信息质量和透明度，现就有关事项通知如下：

一、证券公司应当按照《企业会计准则》要求稳健进行会计处理，如实反映公司的财务状况和经营成果。

（一）依据金融资产的持有意图，合理确定金融资产分类，审慎确定公允价值。

（二）建立健全与金融资产分类、公允价值确定相关的决策机制、业务流程和内控制度。公司董事会和管理层应当按照法律法规和公司章程规定，履行相应的决策程序，对金融资产分类、公允价值确定原则形成董事会决议，并报公司注册地证监局备案。

（三）保持公司会计政策的稳定性，不得随意变更金融资产分类、公允价值确定原则。在年度报告中充分披露金融资产分类、公允价值确定原则；使用公允价值计量的，披露初始成本、期初公允价值及本期增减变动情况；采用估值技术确定公允价值的，披露相关估值假设以及主要参数选取原则。

（四）充分计提各项资产减值准备，充分预计可能发生的损失。对存在不确定性的资产，审慎估计资产可收回金额，充分计提减值准备；对已经形成损失的事项，如实予以确认；对各项应收款项，足额计提坏账准备，禁止变相不计或少计坏账准备。

（五）对未决诉讼、仲裁、对外担保等或有事项以及营销活动可能产生的风险，充分预计损失，符合负债确认条件的确认预计负债。

（六）正确划分会计政策变更与会计估计变更，严格区分会计估计变更与前期差错更正，不得利用会计政策变更、会计估计变更或差错更正操纵净利润、净资产等财务指标。

二、证券公司应当规范利润分配行为，合理分配利润，保持公司发展后劲。

（一）充分考虑证券行业特点和公司未来发展需要，审慎确定利润分配方案。

（二）根据《公司法》的规定，按照税后利润的10%足额提取法定公积金。

（三）根据《金融企业财务规则》的要求，按照税后利润的10%提取一般风险准备金。

（四）根据《证券法》要求，按不低于税后利润的10%提取交易风险准备金，用于弥补证券交易损失。

（五）证券公司可供分配利润中公允价值变动收益部分，不得用于向股东进行现金分配。

（六）就利润分配方案对公司风险控制指标及业务经营带来的影响予以充分评估，进行敏感性分析，确保利润分配方案实施后，公司净资本等风险控制指标不低于《证券公司风险控制指标管理办法》规定的预警标准。敏感性分析报告应当报公司注册地证监局备案。

（七）鼓励证券公司通过增加公积金等方式进行利润分配。

三、证券公司应当认真做好年度报告的编制、报送、披露等工作。

（一）高度重视2007年年度报告的编制、报送和披露等工作。公司董事长、总经理、财务总监等相关责任人应当严格履行职责，对公司年度报告及财务信息的真实性、准确性和完整性承担相应的法律责任。对重大会计差错和会计舞弊行为，公司应当进行责任认定，予以责任追究。

（二）在2008年4月30日之前，以书面形式一式两份，向公司注册地证监局报送年度报告、审计报告、净资本及风险控制指标专项审计报告、资产管理业务专项审计报告、客户资金安全专项审核报告以及内部控制专项审核报告，并通过机构监管综合信息系统报送上述报告的电子版。

（三）在2008年4月30日之前，通过中国证券业协会网站和本公司网站公开披露2007年年度审计报告、经审计的会计报表及附注。

四、认真做好年度报告审计工作。

（一）会计师事务所应当认真执行审计准则，按照风险导向审计理念，完善审计执业规程，客观、审慎地发表审计意见，并对证券公司金融资产分类及变更、公允价值确定、减值准备计提、关联方交易等问题予以重点关注。

（二）证券公司应当按照有关要求，配合会计师事务所做好2007年年度报告审计工作。充分、如实地向会计师事务所提供必要的资料，不得限制审计范围。

（三）会计师事务所对于发现的证券公司挪用客户资产、资本不实、关联方占用等行为，以及非标准无保留审计意见涉及的事项和重大审计调整事项，应当就其性质、金额和对公司财务状况的影响等书面报告公司注册地证监局，并抄送我会机构监管部、会计部。

对于存在财务信息虚假、利润分配不规范、年度报告报送不及时等问题的证券公司，以及未勤勉尽责的会计师事务所及注册会计师，我会及相关证监局将依法采取相应的监管措施，并追究有关单位及人员的相应责任。



二○○七年十二月十八日
广西壮族自治区钦州市人民政府


钦州市人民政府关于印发《钦州市政务服务管理暂行规定》的通知
钦政发〔2008〕31号
各县、区人民政府，钦州港经济开发区、三娘湾旅游管理区管委，市直各委、办、局：
现将《钦州市政务服务管理暂行规定》印发给你们，请遵照执行。

钦州市人民政府
二○○八年五月三十日　


钦州市政务服务管理暂行规定

第一章　总　则
第一条　为规范政务服务活动，推进依法行政，改善政务环境，提高行政效能，根据《中华人民共和国行政许可法》和有关规定，结合本市实际，制定本规定。
第二条　本规定所称政务服务是指县级以上人民政府及其所属部门、机构为公民、法人和其他组织（以下统称申请人）依法办理行政许可、非行政许可审批事项（以下统称行政审批）等公共服务的活动。
第三条　在本市行政区域内的政务服务工作适用本规定。
第四条　政务服务应当公开透明，充分保障人民群众的知情权和监督权。
县级以上人民政府及其所属部门、机构，应当建立健全“一站式服务”、“一个窗口对外”的服务和监督管理机制。
第五条　县级以上人民政府及其所属部门、机构提供政务服务，应当遵循合法、便民、高效、规范、廉洁、责任、诚信的原则。

第二章　职　责
第六条　县级以上人民政府领导本级政务服务工作，负责研究、部署、决定本级政务服务重大事项，协调解决政务服务重大问题。
第七条　凡设立政务服务中心的县级以上人民政府应设立政务服务中心管理办公室，对本级人民政府所属部门集中受理行政审批工作提供服务、实施监督管理；其对外办公场所统称为政务服务中心。
各级人民政府应当把政务服务工作经费列入同级财政预算，给予保障。
第八条　县级以上政务服务中心管理办公室负责组织、协调、指导、管理和监督本级人民政府所属部门、机构的政务服务工作，主要职责为：
（一）制定各项规章制度、管理办法并组织实施；
（二）对部门、机构窗口授权是否充分进行审查；
（三）对部门、机构政务服务事项的依据、对象、范围、申请材料和办理权限、办理条件、办理程序、办结时限进行审查；
（四）对进入或者退出政务服务中心集中受理的政务服务事项进行审核并报同级人民政府决定；
（五）对依法决定撤销或停止执行的已纳入政务服务中心集中受理的政务服务事项，监督其在规定期限内停止执行；
（六）协调和监督集中受理的政务服务事项，组织并联审批或指定部门、机构窗口牵头组织并联审批，适时通报政务服务工作情况；
（七）对下级政务服务中心管理办公室报送本级人民政府所属部门、机构审批的政务服务事项办理情况进行监督协调；
（八）对各部门、机构在政务服务中心设置窗口提出具体意见，对进入政务服务中心的各部门、机构窗口及其工作人员进行日常管理和考核；
（九）受理申请人对部门、机构窗口及其工作人员的投诉、举报；对有过错责任的部门、机构窗口及其工作人员进行批评教育或提出责任追究意见；
（十）对下级政务服务中心管理办公室进行业务指导；
（十一）完成本级人民政府交办的其他工作事项。
第九条　设立政务服务中心的县级以上人民政府所属部门、机构为申请人提供的政务服务，应当在本级政务服务中心集中实施。
设立政务服务中心的县级以上人民政府所属部门、机构为申请人提供的公共资源服务项目，行政事业性收费项目（除学校、医院以外），应当逐步实现在本级政务服务中心集中实施。
县级以上人民政府所属部门、机构提供的与人民群众生产、生活密切相关的非行政审批公共服务事项，由本级人民政府决定是否纳入政务服务中心集中实施。
第十条　县级以上人民政府要加强对政务服务中心的统一规范管理，确保行政审批项目集中在政务服务中心内实施。
第十一条　设立政务服务中心的县级以上人民政府所属部门、机构应将行政审批权限集中，并将行政审批项目集中到本级政务服务中心办理。
经本级人民政府决定纳入政务服务中心集中实施政务服务事项的部门、机构，应当在政务服务中心设置政务服务窗口（以下简称部门窗口），派驻窗口工作人员。
政务服务事项数量少或者受理次数少的部门、机构，经政务服务中心管理办公室审核同意，可以联合设置综合服务窗口统一受理相关申请。
第十二条　县级以上政务服务中心各进驻部门、机构的职责：
（一）将本部门、机构的政务服务事项纳入政务服务中心集中实施；
（二）编制、公布本部门、机构的符合自治区有关规定的办理政务服务事项规章制度、操作规范、办事流程并组织实施；
（三）在政务服务中心设立部门窗口，选派、调整窗口工作人员及指定首席代表；
（四）在政务服务中心依法、规范、及时地公开本部门、机构政务服务办事指南；
（五）对需要多个部门、机构审批的政务服务事项，属牵头部门的，负责建立相应的联系协调机制；
（六）对属于核准、审核、备案和确认登记类的政务服务事项，授权本部门设在政务服务中心的窗口受理办结；
（七）建立健全本部门内部机构政务服务岗位责任制度，确保政务服务顺利开展；
（八）保障窗口必要的办公条件及正常的工作经费；
（九）对政务服务中心管理办公室发出的政务服务事项督办函件及时处理并按期回复；
（十）协助政务服务中心管理办公室处理申请人的咨询、投诉；
（十一）完成本级人民政府或政务服务中心管理办公室交办的其他政务服务事项。
第十三条　县级以上政务服务中心各部门窗口的职责：
（一）依法受理本部门纳入政务服务中心的政务服务事项，指导行政管理相对人填写有关申报所需材料；
（二）根据本部门授权，对不需要部门领导决定的一般性政务服务事项，在政务服务中心办结；需要对申请材料的实质内容进行核实或审批的，督促本部门其他职能科（室、股）在承诺期限内办结；
（三）根据本部门、机构授权及政务服务操作规范实施政务服务；
（四）依法受理本部门、机构纳入政务服务中心的政务服务事项，指导申请人填写有关申报所需材料；
（五）对不属于本部门、机构职责的政务服务事项，告知申请人具体承办部门；
（六）遵守政务服务中心各项管理规定，服从政务服务中心的统一指挥、协调和监督；
（七）接受申请人的咨询、申请，实行政务公开、首问负责、限时办结和一次性告知等制度，将本窗口办理的事项结果通知或送达申请人；
（八）负责政务服务中心与本部门、机构的工作衔接；
（九）完成本部门、机构和政务服务中心管理办公室交办的其他工作事项。

第三章　政务服务
第十四条　凡纳入政务服务中心集中受理的政务服务事项，未经批准，有关部门、机构一律不得在本机关或者其他场所受理。
第十五条　对纳入政务服务中心集中受理的政务服务事项及其办事指南，应当采取多种方式向社会公示。
第十六条　行政机关实施行政许可不得收取任何费用，法律、行政法规另有规定的除外。行政机关办理其他政务服务事项，除有合法依据设立的收费项目外，也不得收取任何费用。
依法收取费用的，应当委托金融机构设在政务服务中心的窗口统一代收，所收资金直接存入同级财政专户。
各部门窗口及其工作人员不得收取现金。收费必须使用自治区财政部门统一印制的票据，确保票款相符。
各级政务服务中心管理办公室和财政部门应加强对政务服务事项相关费用收缴的监督管理。
第十七条　政务服务中心管理办公室对进入政务服务中心的 政务服务事项，应依照有关法律法规和规章审核其编制的行政审批操作规范和流程图并予以公布。
各部门、机构对进入政务服务中心集中受理的政务服务事项办事指南，应按照政务服务中心的统一格式印制，并免费提供给申请人。
第十八条　申请办理行政审批的申请书必须采用格式文本的，有关部门、机构应当向申请人免费提供申请书格式文本及其范本（样式）。
政务服务中心、有关部门、机构应当将经审定的政务服务办事指南和申请书格式文本及其范本（样式）在其网站上公布，供公众免费下载。政务服务办事指南和申请书格式文本发生变化的应当及时更新。
第十九条　部门、机构依法办理行政审批事项，应当在法定的期限内作出承诺，其承诺期限为该部门、机构办理政务服务事项的最终期限。依法需要听证、招标、拍卖、检验、检测、检疫、鉴定和专家评审等所需的时间，不计算在承诺时间内，但应当将所需时间书面告知申请人。
第二十条　属于部门、机构职权范围、申请材料齐全、符合法定形式的政务服务事项申请，部门窗口应当受理；属于承诺办结的必须向申请人出具加盖本部门、机构行政审批专用印章和注明受理日期的受理回执单。办理期限从受理的次日开始计算。申请事项依法不属于本部门、机构职权范围的，应当即时作出不予受理的决定，并告知申请人向有关部门申请。
第二十一条　申请材料不齐全或者不符合法定形式的，部门窗口应当在收到申请材料的当场或者3个工作日内一次性告知申请人需要补正的全部材料，并向申请人出具《一次性告知通知书》。
第二十二条　对申请事项不符合国家、地方有关规定或不需要进行审批，部门、机构依法作出不予受理决定的，应向申请人出具加盖本部门、机构行政审批专用印章的《关于不予受理行政审批申请的通知书》，并在通知书上说明具体理由、注明日期。
第二十三条　根据法定的条件和程序，部门、机构对申请人提交申请材料的形式要件进行核准、审核、备案和登记类的行政审批事项，经审查，申请材料齐全、符合法定要求的，应当当场作出准予的书面决定。
根据法定的条件和程序，需对申请材料的实质内容进行审核、论证的，部门、机构应当在承诺的期限内完成审核。准予行政审批的，应当及时作出书面决定；凡部门、机构依法作出不予行政审批的，应当及时作出书面决定并说明理由。
凡行政审批的否定事项，实行否定报告备案制度。一般否定事项须向本部门分管领导报告备案；重大否定事项在向本部门主 要领导报告备案的同时，向本级人民政府和政务服务中心管理办公室报告备案。
第二十四条　部门、机构作出准予行政审批决定的相关信息，应当及时予以公布，供公众免费查阅。
部门窗口应及时将政务服务事项决定的有关信息，通知申请人。
第二十五条　政务服务中心应当适应电子政务建设的要求，积极推进网上受理、网上审批工作。
第二十六条　政务服务事项办理由本级人民政府两个以上部门分别实施的，由政务服务中心管理办公室确定主办部门和协办部门，实行并联审批。凡协办部门在规定时限内不能完成审批，又不报告或说明理由的，主办部门可以视其为默认。因超时默认审批而造成不良后果的，责任由协办部门承担。
政务服务事项需要部门多个内设机构办理的，应当确定由一个内设机构集中办理或者牵头办理。

第四章　监督管理
第二十七条　政务服务中心管理办公室负责制定对部门窗口及其工作人员的考核管理办法，加强对部门窗口及其工作人员的管理和考核工作。
政务服务中心的部门窗口工作人员年终考核的优秀指标，由本级人民政府人事部门单列，不占选派单位指标，并适当高于其他单位比例。
本级人民政府人事部门和派出窗口的部门、机构应将部门窗口工作人员在政务服务中心的工作表现，作为其奖惩和晋职降职的重要依据。
第二十八条　县级以上人民政府应当建立健全政务服务责任追究制度、投诉举报制度和政务服务质量监督考评机制，完善政务服务中心行政效能电子监察系统。
各级监察机关应当在本级政务服务中心设立监察窗口并派驻工作人员，负责检查监督、调查处理政务服务中心各部门窗口及其工作人员在政务服务工作中的违规违纪行为，并受理申请人的投诉。
第二十九条　各部门、机构应选派政治思想好，工作能力强，从事政务服务工作的业务骨干到政务服务中心部门窗口工作。派驻部门窗口的工作人员应保持相对稳定，在部门窗口工作未满一年的，原则上不得更换。
第三十条　各级人民政府或者政务服务中心管理办公室、政府工作部门对政务服务工作成绩突出的部门窗口及其工作人员，应给予表彰、奖励。
第三十一条　政务服务中心各部门窗口及其工作人员在实施政务服务工作中有下列情形之一的，由县级以上政务服务中心管理办公室视其情节轻重给予通报批评，责令纠正违法违纪违规或者停止不当行政行为。情节严重的由有关部门按照国家《行政机关公务员处分条例》、《广西壮族自治区行政过错责任追究办法》和《钦州市行政机关责任追究制度》进行处理，构成犯罪的，移送司法机关依法处理：
（一）在政务服务中心受理政务服务事项申请的同时，未经批准，又在其他地方受理政务服务申请的；
（二）擅自收取行政审批相关费用的；
（三）在受理政务服务事项过程中索贿、受贿的；
（四）窗口工作人员失职或工作失误，造成政务服务事项延期办结或在工作中弄虚作假的；
（五）无正当理由，未在承诺期限内依法办结政务服务事项的；
（六）其他违反政务服务中心管理规定的。
第三十二条　根据工作需要，政务服务中心管理办公室可聘任若干具有一定政治素质、法律素养和作风正派的社会各界人士担任政务服务行风监督员，加强政务服务监督。
第三十三条　经本级人民政府批准未纳入政务服务中心集中受理的政务服务事项，必须按照“一个窗口对外”的要求，对申请人提供政务服务，并接受本级政务服务中心管理办公室的统一指导、监督、管理。

第五章　附　则
第三十四条　市本级以下管理部门的行政审批事项，应纳入当地同级人民政府设立的政务服务中心集中受理。
中央、自治区垂直管理部门可以将其实施的政务服务事项纳入当地同级人民政府政务服务中心集中办理。
第三十五条　镇人民政府和城市街道办事处可参照本办法实施相应的政务服务措施。
第三十六条　术语解释
（一）一个窗口对外是指建立政务服务中心的县级以上人民政府所属部门、机构受理行政审批申请，全部由设在政务服务中心的服务窗口负责。
（二）一站式服务是指申请人申请办理有关行政审批手续，只需到县级以上人民政府所属部门、机构设在政务服务中心的服务窗口递交有关申请材料，具体审批环节（受理、审查、决定、送达）由部门、机构窗口全程负责完成。
（三）否定报告备案制度（简称“否定报备制”）是指行政机关在实施行政审批工作过程中对申请人申报的行政审批事项不予受理或不予批准的，经办人或部门、机构在规定的时间内，以规范的文书向上级报告备案的制度。
第三十七条　本规定自公布之日起施行。
第三十八条　本规定由市人民政府办公室负责解释。