卫生部办公厅


卫生部办公厅关于印发《全国预防控制工作第十个五年计划纲要》的通知

卫办疾控发[2001]113号
各省、自治区、直辖市卫生厅局，新疆生产建设兵团卫生局，中国预防医学科学院：
根据《中共中央、国务院关于卫生改革与发展的决定》和《国务院办公厅转发国务院体改办等部门关于城镇医药卫生体制改革指导意见的通知》中关于改革预防保健体系，切实做好预防保健工作等要求，为加强疾病预防控制工作，保护人民健康，保障经济与社会发展与稳定，以卫生事业第十个五年计划纲要为指导，在总结“九五”疾病预防控制经验基础上，我们组织制定了《全国疾病预防控制工作第十个五年规划纲要》，现印发给你们，请结合本地实际认真组织落实，并将实施进展及有关问题及时反馈我部疾病控制司。
二OO一年九月七日


全国疾病预防控制工作第十个五年计划纲要
一、前言
“九五”期间，在党和政府的领导下，各级卫生部门认真贯彻落实《中共中央、国务院关于卫生改革与发展的决定》，结合国家和卫生体制改革的实际，坚持“预防为主”的方针，增强大卫生观念，广泛动员和争取全社会参与；严格大卫生管理格局，充分发挥部门间的协同作用；加强法制建设，依法预防控制疾病，加大疾病防治工作力度；依靠科技进步，加强疾病监测，使突发卫生事件、不明原因的疾病得到了有效控制；实现了无脊髓灰质炎目标，基本实现了消除碘缺乏病阶段性目标；注重卫生防疫防病专业人员培训与培养，促进卫生防疫防病队伍建设；加强卫生防疫防病工作科学化、规范化管理，实现了大灾之后无大疫目标，基本完成了“九五”提出的重大疾病预防控制任务，为促进经济发展和社会进步、提高人民生命生活质量做出了重要贡献。
跨入21世纪的第一个五年，疾病预防控制工作面临不可多得的机遇：建国五十年来，卫生防疫防病取得了丰富的经验；建立了一支技术精通作风过硬的专业队伍；政府对疾病预防控制重视程度和支持力度加大；疾病控制体制改革相关政策相继出台，建立适应时代发展需要的疾病预防控制体系政策环境已经具备。
但是也面临着严峻的挑战：第一，预防和控制传染病、地方病、寄生虫病任务仍十分繁重。首先，虽然部分严重危害人民健康的传染病已得到有效控制，但由于地区间发展不平衡，一些传染病、地方病、寄生虫病的流行仍未得到有效遏止，新的传染病还在不断出现；同时，社会经济发展，西部大开发、三峡库区建设等带来了交通发达、人口流动、生态环境的改变，势必造成区域性的疾病流行范围扩大，增大了疾病预防控制工作的难度；另外，经济贸易的全球化，国际旅游业的飞速发展也加速了一些传染病全球化的进程，加快了新发传染病传播速度，也使一些过去得到控制的传染病重新蔓延，预防和控制传染病、地方病和寄生虫病仍是我国今后相当长时间内重要的公共卫生问题。第二，由于人口动力学变化、人口老龄化发展，我国居民慢性退行性疾病、功能障碍性疾病等慢性非传染性疾病日趋增多；工业化、城市化和现代化进程加快，带来了空气、水源、噪声、化学性污染等环境、生态效应，也带来城市人口激增、人口密度过高、住房和交通拥挤、生活空间变小、工作竞争压力加剧等社会问题，以及随之而来的由生物、环境、行为等引发的一系列影响健康的生存环境质量问题，迫切要求疾病预防控制从过去单一的生物医学模式转向生物—心理—社会医学模式，从对个体防治疾病方式转向综合防治和群体干预方式，并注重对环境和人们行为危险因素的控制和干预工作。第三，市场经济使卫生服务体系赖以存在的经济基础和社会环境发生了很大变化，农村三级预防保健网由于投入不足,加之农村卫生人员业务水平偏低，不能适应农村卫生服务的需求。同时，部分农村居民全民卫生与健康意识较薄弱，难以适应高速发展的社会需求。第四，卫生资源配置和结构不合理。卫生资源配置重城市、轻农村，重医疗、轻预防，使一些城市的医疗资源拥有量接近发达国家的水平，而符合全体公众利益的、具有更大社会效益的预防保健、基本医疗、农村卫生等方面的工作，却低水平重复建设，发展缓慢。卫生补助政策不尽合理，一些应由个人承担的医疗服务由政府和集体包揽，而一些社会公益性的服务则向利用者集资或收费。不同专业、部门之间机构设置交叉重叠，条块分割，协调配合不够，使疾病预防控制与疾病监测的时效和质量难以得到保障，原本不足的卫生资源得不到合理的应用。第五，疾病预防控制手段落后，应急反应和综合服务能力差，由于经费不足，一些先进的疾病诊断方法、预防控制措施得不到及时推广普及。器材设备陈旧简陋，信息滞后，监测处置手段落后，严重影响工作，和及时准确发现、控制疫情；同时缺乏一支训练有素的公共卫生应急反应队伍和相应保障机制，也严重影响及时处置突发卫生事件应变能力和疾病预防控制综合服务能力的提高。
二、指导思想
以邓小平理论和“十五”大精神为指导，贯彻《中共中央、国务院关于卫生改革与发展的决定》（中发[1997]3号）和《国务院办公厅转发国务院体改办等部门关于城镇医药卫生体制改革指导意见的通知》（国办发[2000]16号），落实财政部、国家计委、卫生部《关于印发<关于卫生事业补助政策的意见>的通知》（财社字[2000]17号）和《卫生部关于印发<关于卫生监督体制改革实施的若干意见>和<关于疾病预防控制体制改革的指导意见>的通知》（卫办发[2001]112号）精神，以《卫生事业第十个五年计划纲要》为指导，在各级政府领导下，坚持“以农村为重点，预防为主，中西医结合，依靠科技进步和教育，动员全社会参与，为人民健康服务，为社会主义现代化建设服务”的新时期卫生工作方针，加强部门协调，强化大卫生观念，因地制宜，突出重点，分类指导，切实做好重大疾病的预防与控制，保护人民健康，保障经济和社会发展与稳定。
三、规划目标
（一） 总目标
加大改革力度，按照卫生改革总目标要求，建立和完善疾病预防控制体系；积极预防和控制严重危害人民健康、影响国民经济和社会发展与稳定的重大与重点传染病、地方病和寄生虫病；加强慢性非传染性疾病防治网络建设，开展社区综合防治；引进适宜技术，建立健全满足疾病预防控制需要的监测和信息管理系统，探索预防中毒与减少伤害的有效措施，提高对突发性公共卫生事件、新发疾病和不明原因疾病的快速应急反应和处理能力；落实疾病控制经费补助政策，促进疾病预防控制体系的可持续发展。
（二）工作目标（到2005年）
1、体制改革
（1）按照卫生部关于疾病预防控制机构体制改革的指导意见，组建职能分工明确、规模适度、精干高效，集疾病预防与控制、监测检验与评价、健康教育与促进、应用研究与指导、技术管理与服务为一体的疾病预防控制体系。
（2）建立健全以直接面向人群，开展初级卫生保健和疾病综合防治的城市社区卫生服务网络和农村地区基层预防保健服务网络。
（3）完成《疾病预防控制机构编制标准》、《疾病预防控制机构工作规范》和《疾病预防控制工作考核标准》。
（4）完善传染病疫情和突发卫生事件信息报告系统，建立基本满足疾病预防控制需要的信息管理系统。
2、传染病防治
（1）加强鼠疫疫情监测和自然疫源地调查，强化区域性联防，预防和控制人间鼠疫的发生和流行。
（2）建立以防治霍乱为重点的腹泻病监测控制系统，加速霍乱、O157：H7大肠杆菌等相关疾病快速诊断和检测技术开发与应用。
（3）在全国范围内建成一个高效的艾滋病性病监测系统。普及艾滋病、性病防治知识，全民预防艾滋病和无偿献血知识知晓率在城市达到80%以上，在农村达到45%以上，在高危人群达到80%以上；加强有效预防措施和治疗手段的研究和推广应用，控制艾滋病、性病流行与传播。
（4）现代结核病控制策略人口覆盖率达90%，涂阳结核病人的治愈率达85%。
（5）98%以上的县麻风病患病率控制在1/10万以下，发病率降至0.5/10万以下。
（6）在全国建立敏感高效的流感监测网络，提高预测预报流感流行趋势的能力。
（7）完善病毒性肝炎防治体系，降低主要高发流行的病毒性肝炎的病毒携带率和发病率。
（8）全国出血热的平均发病率控制在3/10万以下，降低病死率。
（9）提高对暴发疫情、新发传染病及不明原因疾病发生的应急反应能力。
3、疫苗可预防传染病的控制
（1）巩固和提高儿童免疫接种率，推广安全、有效、经济效益显著的疫苗，预防和控制麻疹暴发，进一步降低白喉、百日咳等疫苗可预防疾病的发病。
（2）巩固无脊髓灰质炎成果，提高对输入脊髓灰质炎野病毒的发现与反应能力。
（3）乙肝疫苗纳入儿童计划免疫，以省为单位12月龄儿童乙肝疫苗全程免疫接种率达到：城市90%以上，农村地区80%以上。
（4）建立预防接种效果和安全评价系统，实施安全注射。
4、地方病与寄生虫病防治
（1）建立健全碘缺乏病可持续性消除机制，90%以上的县达到国家控制标准。
（2）巩固血吸虫病防治成果，全国未控制地区平均居民粪检阳性率控制在5%以下，控制成批急性血吸虫病发生。继续压缩流行区范围和有螺面积，降低江湖洲滩地区、高原山区易感地带钉螺感染率和感染性钉螺密度，有条件地区积极采取环境改造方法消灭钉螺。
（3）饮水型地方性氟（砷）中毒改水率达到45%，燃煤型地方性氟中毒改灶率达到40%，燃煤型地方性砷中毒改灶率达到95%。
（4）配合西部大开发战略的实施，加强包虫病、绦囊虫病、大骨节病防治力度，降低患病率。
（5）稳定疟疾疫情，继续降低发病率，防止暴发流行。
（6）继续加强重点地区丝虫病监测，全国达到消灭丝虫病标准。
（7）加强肠道寄生虫病监测与防治工作。
5、慢性非传染性疾病预防控制
（1）明确各级防病机构和医疗机构的防治工作任务，建立健全防治队伍和组织管理体系。
（2）建立慢性非传染性疾病信息监测系统和评价指标体系，开展主要慢性非传染性疾病的监测和死亡登记工作。
（3）加强综合防治示范点建设，地市级城市建立起综合防治基地，重点开展高血压、糖尿病、肿瘤和慢性阻塞性肺部疾患的人群防治工作。
（4）开展全人群干预，加强重点人群管理，降低主要慢性非传染性疾病、老年性疾病、精神障碍、营养性疾病、学生常见病和口腔疾病的危险因素水平。
6、配合农村文明村镇建设，加大改水、改厕和粪便无害化处理力度
到2005年，农村改水受益人口达到95%，农村自来水覆盖率达到60%。农村饮用水卫生合格率达到65%，农村卫生厕所普及率达到55%，粪便无害化处理率达到40%；到2015年，农村自来水覆盖率达到80%，农村厕所普及率达到75%。
四、策略与措施
（一）坚持预防为主方针，强化政府职责，加强部门协调
各级政府和卫生部门要继续坚持预防为主的方针，增强大卫生观念，进一步贯彻落实《中共中央、国务院关于卫生改革与发展的决定》，全面负责公共卫生和预防保健工作，切实加强政府对公共卫生工作的领导，将重大疾病预防控制纳入政府社会经济发展“十五”规划；加强对疾病预防控制工作的宏观调控，逐步探索新形势下疾病预防控制策略，加强卫生系统内部与社会各有关部门间的协调合作，认真执行《关于卫生事业补助政策的意见》、《关于医疗卫生机构有关税收政策的通知》等文件，实行优惠倾斜政策，增加对疾病预防控制工作的投入，加强预防保健机构的建设，优先保证重大疾病预防控制工作必需的资金；通过法律、行政、经济、教育等多种手段，促进疾病预防控制措施的落实，以充分体现党和政府对人民的关怀，切实保护人民身体健康。
（二）进一步深化疾病预防控制体系的改革
认真落实《关于城镇医药卫生体制改革指导意见》提出的建立综合性预防保健体系的要求，重点抓好疾病预防控制机构的建设，努力建设适应国情、满足预防保健需求、分工明确、规模适度、布局合理、精干高效的国家、省（自治区、直辖市）、地（市）、县级疾病预防控制机构，使其成为具有疾病预防控制、卫生检验、监测与评价、健康教育，能承担辖区预防保健业务技术指导、培训咨询、调查研究、信息处理以及传染病流行、不明原因疾病、中毒等突发公共卫生事件调查处理等功能的综合性预防保健机构。城市构建以直接面向人群，开展初级卫生保健和疾病综合防治的社区卫生服务网络，完成疾病预防控制基础性工作任务。
健全农村地区基层预防保健服务网络，加强以突出农村地区为重点的疾病预防控制战略研究，探索和实施在新形势下适应广大农民需要的卫生预防保健服务措施；加强对西部地区疾病预防控制工作的支持力度，促进各项疾病预防控制措施的落实；继续开展三峡库区疾病监测工作，加强与贫困地区致贫相关的疾病防治工作，帮助尽早改变西部落后的卫生状况，保障西部大开发战略的实施。
（三）严格疾病预防控制机构科学化与规范化管理，加强队伍建设，提高全员整体素质
进一步加强疾病预防控制机构科学化管理，完成疾病预防控制机构设置、人员编制、基本装备标准的研究制定，并加强督导落实；完善疾病预防控制工作规范；推行疾病预防控制工作考核评估制度，制定疾病预防控制工作[cz1] 考核检查和质量评估标准，强化机构自律性管理。
结合《医师法》的贯彻实施，强化全员培训，建立规划有序的在职人员培训机制，提高公共卫生执业医师执业能力；大力培养各级在职的疾病预防控制管理干部，形成一支掌握现代管理知识和技术、懂经济、通法律的管理队伍；深化人事制度改革，调整人才结构，吸引优秀卫生人才从事疾病预防控制工作；继续开展应用型公共卫生研究生的培养工作，建立现场流行病学人员培训项目，为现场流行病学高级人才的培训培养摸索经验，改善疾病预防控制人才储备缺乏的现状，切实提高疾病预防控制机构综合防病和应变服务能力。
（四）完善疾病预防控制法规，强化法制管理
以贯彻《传染病防治法》为重点，加强疾病预防控制工作的法制建设，做到“有法可依、有法必依、执法必严、违法必究”，不断提高我国传染病防治工作法制化管理的水平。推进《中华人民共和国传染病防治法》的修订工作和《中华人民共和国精神卫生法》立法，开展疾病预防控制、公共卫生相关卫生法律、法规、规章、政策、标准、规划的卫生学评价，为建立健全疾病预防控制工作法律法规体系提供科学依据，从法律上规范疾病预防控制，增强依法防制疾病的可操作性，使相关法律法规更有利于疾病预防控制工作的开展，更有利于保护人民的健康。
（五）加强疾病监测，提高对突发公共卫生事件的应急反应能力
加强对影响人群生活、学习、工作等生存环境质量及生命质量危险因素的卫生学监测，对传染病、地方病、寄生虫病、慢性非传染性疾病、职业病、公害病、意外伤害、学生常见病、营养性疾病、精神障碍等重点疾病发生、发展和分布的规律进行流行病学监测及防制管理；积极引进适宜技术，提高疾病预防控制、公共卫生技术综合服务和相关事件应急反应能力；进一步完善疾病监测与报告制度，完成全国疫情报告系统信息网络建设，提高信息收集、分析、反馈、利用能力，逐步建立起适应现代疾病预防控制工作要求的信息系统，为疾病预防控制工作科学决策提供依据；提高对暴发疫情和突发紧急卫生事件的发现、报告的灵敏性，迅速、高效、科学、有序地采取措施，最大限度地降低灾害、疾病、卫生污染事故的危害，保护人民健康，维护社会安定，促进社会经济发展。
（六）深入开展爱国卫生运动，促进卫生防病和社会大卫生工作
要充分发挥各级爱国卫生运动委员会的组织协调作用，调动各级政府和有关部门在重大疾病、地方病、重大中毒防治和救灾防病工作方面的积极性，推动卫生防病工作。要继续通过开展创建卫生城市、卫生镇活动促进城镇卫生基础设施建设和卫生管理水平的提高。继续以改水改厕为重点，带动农村环境卫生的整治，预防和减少疾病的发生。城乡都要紧密结合卫生防病工作，广泛发动群众开展除四害活动。
加大卫生宣传教育力度，提高群众自我保健意识，引导鼓励
群众改变个人卫生行为，培养良好的卫生习惯，提高卫生素质，增进健康。
（七）依靠科技进步，推广适宜技术，实施有效干预措施，提高疾病防治能力
依靠科技进步，鼓励科技和管理创新，继续加强对疾病预防控制措施和适宜技术的研究、开发、推广和应用，有重点地引进新技术，积极利用科学有效的疾病预防控制的策略、措施和手段，改善疾病与健康危险因素监测检验条件，促进卫生防疫防病人员的整体素质和公共卫生、疾病预防控制综合服务能力的提高。
逐步推广安全、有效、经济的疫苗的使用，不断扩大免疫规划服务内容；加强对新疫苗免疫策略研究，建立起适合我国经济发展和人民健康需求的免疫预防服务体系；积极改进免疫服务措施和途径，增加特殊人群接受免疫服务的机会；进一步降低疫苗可预防疾病发病率和死亡率，最大限度地保护儿童健康。
（八）加强国际交流与合作，争取多方支持
进一步加强与国际组织、政府和非政府多边与双边的项目合作与技术交流，通过争取国际社会资金与技术援助，支持重点地区、重点项目、重点疾病预防控制工作的开展；鼓励和支持社会团体、生产企业、非政府组织等在政府主管部门的指导下，参与疾病预防控制活动。
五、监督评价
《全国疾病预防控制“十五”规划纲要》，是我国疾病预防控制工作进入21世纪后的第一个疾病预防控制五年规划，其执行的质量及效果将直接影响到下一个五年规划以至更为长期的工作。为此，在“十五”期间，要建立健全疾病预防控制目标评价系统，通过多种方式对规划的执行落实情况进行监督检查与评价，及时发现问题，总结经验，使《全国疾病预防控制“十五”规划纲要》能够更好地落在实处。各地卫生行政部门要加强对基层的监督指导，掌握进度和评估质量，并在实施过程中不断调整和完善预防控制措施，确保规划目标的实现，提高人民的健康水平和延长健康寿命。


中国建设银行


关于印发《中国人民建设银行外汇会计制度（试行）》的通知

1989年4月28日，中国人民建设银行

建设银行各省、自治区、直辖市分行（西藏不发），各计划单列市分行，经济特区分行，杭州市分行：
为适应我行开办国际业务的需要，我们在1986年制定的《中国人民建设银行外汇会计核算办法》的基础上，经过广泛征求意见，重新制定了《中国人民建设银行外汇会计制度（试行）》，现印发给你们，请各行组织有关人员认真学习并严格执行。
现就有关问题说明如下：
一、外汇会计制度自今年5 月1 日起执行，请各行按文后所附《新旧科目对照表》（附件三），做好帐务调整工作。
二、《外汇业务状况表》、《损益明细计算表》已委托深圳分行印制，各行所需数量请迳与该行联系购买。联系人梁联信，电话246189转3224。其余表格，由各行自行解决。
三、《外汇业务统一会计科目报表》的附式及编报方法，总行将另文通知。
四、各行在执行本制度过程中有何问题，望及时报告总行，以便进一步完善制度。

附件一：中国人民建设银行外汇会计制度（试行）

第一章 总 则
第一条 为适应我行外汇业务的发展，加强外汇业务会计核算，根据国家现行政策和有关规定，特制定本制度。
第二条 建设银行外汇业务会计核算，是全行会计核算的组成部分。开办外汇业务的分支机构应严格按照本制度和中国人民建设银行会计核算基本规则等有关制度规定，认真组织外汇会计核算。
第三条 外汇会计核算的基本任务，是根据有关规章制度及时、准确、完整地记录和反映外汇业务的活动情况，处理各种凭证，正确使用会计科目，记载各种帐簿和办理会计决算，编制会计报表，监督外汇资金的使用，办理外汇资金收付和国际国内结算，管好用好外汇资金。
第四条 本制度采用权责发生制。凡债权、债务关系一经发生，不论有无实际收付行为，均应记帐。本年度的损益均应在本年内列帐，以正确反映资产、负债和经营成果。
第五条 本制度采用借贷记帐法。凡资产的增加、负债的减少、费用支出的增加或损失的发生、收入的减少或转销，记入借方；资产的减少、负债的增加、费用支出的减少或转销、收入的增加，记入贷方。记帐时，先借后贷，有借必有贷，借贷必相等。帐表上借贷栏次的排列，借方在左，贷方在右。
第六条 本制度采用外汇分帐制。即以外国贷币为记帐单位，按每一种货币单位，各设置一套明细帐和总帐；平时的外币收付应按照不同币种，分别填制凭证，记载帐簿，编制填表。外汇业务牵涉到两种货币时，应按照国家外汇牌价通过人民币套算和“外汇买卖科目”进行转帐。国内联行间进行外汇划拨往来时，应通过“国内外汇联行往来”科目办理。年终决算时，各种分帐货币，应按规定办法折成人民币汇总编制决算报表。
第七条 开办外汇业务的分支机构，必须设专职财会人员，按照会计控制原则合理分工，保证外汇会计核算的正常进行。

第二章 会计科目
第八条 外汇业务会计科目，是为反映外汇资金运动而设置的。总帐会计科目和部分二级明细科目由总行统一规定，各分行必须认真地根据科目使用说明，按照各科目的核算范围正确运用科目进行核算。各分行如有需要可增设辖内专用科目和其它明细科目，但上报总行时，应并入总行规定的有关科目内。
第九条 本制度规定的会计科目，是根据全行已经或将要进行的外汇业务的核算需要而制定的。经批准开办外汇业务的分行, 可根据业务需要使用相应的会计科目。
第十条 为区别于人民币会计科目，本制度会计科目的编号方法是：总帐科目采用四位数字编号，二级明细科目采用二位数字编号，连同总帐科目共为六位数字编号，二级明细科目以下的编号依次类推。在某些会计科目之间尚有适当空号，供增设会计科目之用。分行自设的明细科目，可依据上述规律自行编号。
第十一条 外汇会计科目分为四类：1、资产类，2、负债类，3、资产负债共同类，4、损益类。
为控制和反映重要单证和数字资料，另设置表外科目。

第三章 凭 证
第十二条 银行凭证是各项业务活动的原始记录，是办理收款、 付款和记帐以及核对帐务和事后查考的重要依据。填制凭证必须做到正确、完整、字迹清晰。凭证格式分为基本凭证和特定凭证两种。
第十三条 基本凭证是银行根据有关业务的原始凭证及业务事实自行编制凭以记帐的传票，按其性质分为下列11种：
1、现金收入传票（附式1）
2、现金付出传票（附式2）
3、转帐借方传票（附式3）
4、转帐贷方传票（附式4）
5、特种转帐借方传票（附式5）
6、特种转帐贷方传票（附式6）
7、外汇买卖借方传票（附式7）
8、外汇买卖贷方传票（附式8）
9、表外科目付出传票（附式9）
10、表外科目收入传票（附式10）
11、临时存欠传票（附式11）：对一笔业务，部分以现金支付，或交换单据分几个组柜处理的，采用临时存欠传票处理。
第十四条 特定凭证是根据某项业务的特殊需要而制定的专用凭证。此种凭证有的是由联行、代理行寄来的，有的是由单位提交的，银行用以代替传票并凭以记帐。下列外来凭证，具备会计凭证所要求内容的，按照有关业务核算手续规定，可以代替传票：
1、国内外汇联行或境外代理行报单；
2、支付通知书，以本行为付款行的汇票，汇款副收条；
3、支票、送款簿；
4、存款凭条、取款凭条；
5、定期存款存单。
第十五条 凭证的审查、处理、编号、传递、装订、调阅等，应严格按照中国人民建设银行会计制度和有关规定办理。

第四章 外汇买卖核算
第十六条 外汇买卖科目是实行外汇分帐制的一个特定科目，在帐务中起联系和平衡作用。当买入外汇时，外币金额反映贷方，相应的人民币反映借方；卖出外汇时，外币金额反映在借方，相应的人民币反映在贷方。在填制传票、构成分录、记载帐薄时，均应完整地加以反映。
第十七条 外汇买卖科目传票系由两联套写传票所构成，一联是人民币外汇买卖传票，一联是外币买卖传票。对同一币种、同一牌价、同一借贷方向、同一结汇单位的多笔业务，可以汇总填制外汇买卖传票，凭以转帐。
第十八条 外汇买卖科目明细帐（附式12）是一种特种格式的帐簿，要求以每一种外币立帐，即分别把人民币金额和外币金额同时记在一张帐页上。记帐时，因外币及人民币外汇买卖科目传票系套写格式。每张传票上都有外币和人民币金额，可以只凭外币外汇买卖科目传票记帐，但应注意按外币及人民币发生额的借、贷方向正确记帐，并分别按外币及人民币结出余额。
第十九条 外汇买卖科目总帐（适用各种科目总帐格式）应按各种外币和人民币分开填制。外币的外汇买卖科目总帐，应于每日营业终了，根据各种货币的外汇买卖科目日结单和借、贷方发生额填记，然后根据其上日余额加减本日发生额，得出本日余额记入余额栏；人民币外汇买卖科目总帐，应于每日营业终了，根据人民币外汇买卖科目日结单和借、贷方发生额填记，然后根据其上日余额，加减本日发生额得出本日余额记入余额栏。
第二十条 因业务需要而发生套汇时，原则上应通过人民币核算，即对收入的一种外币，按规定牌价折成人民币。填制买入外汇的外汇买卖套写传票，然后将折合的人民币金额与套出的另一种外汇金额，求出比价，填制卖出外汇的外汇买卖套写传票，并进行转帐。对于资金调拨性质的大额套汇，为便于分析套汇业务的实际盈亏，总行可以不通过人民币核算，而以自营套汇专户记帐办法办理。此项套汇专户于年终时，应将各专户余额分别按规定牌价折算成人民币，填制外汇买卖传 票，转入各该外币的外汇买卖科目普遍户内，结平各套汇专户。转帐时发生的人民币差额，应以“营业收入”科目外汇买卖收益帐户，或“营业支出”科目外汇买卖损失帐户处理。

第五章 会计报表
第二十一条 会计报表是综合反映外汇资产、负债及经营状况，提供分析、考核外汇业务活动及经营成果的重要依据。各种会计报表必须及时编制，内容完整，数字正确，反映真实。
第二十二条 日计表（附式13）：应分币种按日编制，综合反映当日的业务动态及其状况（不上报总行）。
第二十三条 外汇业务状况表（见附式14）：按季、年。分币种和按各币种综合折算成美元编制。分币种编制的，用以反映当季、年的业务动态及状况，不上报总行。以美元反映的综合表，以各币种按结算日的内部折算率折算成美元编制，并于期末后十日内上报总行国际业务部。
第二十四条 损益明细计算表（附式15）：按季、半年和年编制，分为Ａ表和Ｂ表（格式相同）。Ａ表按结算日内部折算率折算成美元编制，报送总行国际业务部；Ｂ表按规定牌价（12月31日汇买价）折算成人民币，由分行财会处与人民币业务的财务计划执行明细表并表，报送总行财会部。

第六章 年 终 决 算
第二十五条 在年终决算前应对资金、财产和帐务进行认真的检查、核对，发现问题应及时处理。
1、清理资金：
（1）各行对应收未收款项，包括到期贷款、跟单和光票托收等，平日应加强考核并及时收回。决算前应进行全面检查，对超过合理期限尚未收回的，应抓紧催收。
（2）对“应收及暂付款项”和“应付及暂收款项”科目下各户临时性资金，能处理的要积极进行处理，将余额压缩到最低限度。
2、盘点财产：
对本外币现钞、铸币、有价单证、重要空白凭证，器具设备等应根据有关帐簿进行盘点，发现问题及时处理。
3、核对帐务：
（1）总帐与分户帐（或卡片帐）、帐与单据、银行与各单位的帐目，应于决算前认真进行核对；
（2）于11月底编制试算资金平衡表（使用外汇业务状况表），为决算打下基础（平衡表应分币种编制，包括上年底余额，自本年年初至11月底借方累计发生额，11月底余额）；
（3）对联行、代理行项下未达帐，应采取措施加速处理；
（4）对各科目的使用进行检查，有不当的应即改正。
4、核实损益和其他准备工作：
（1）审查外汇买卖科目各货币汇价的使用，各项利息的计算，手续费收支、费用开支等是否正确；
（2）核实各项经济考核指标的统计是否正确。
第二十六条 各行应于12月31日办理年终决算。
1、计算外汇买卖损益：于决算日营业终了后，将各种外汇的买卖科目余额，不论汇、钞一律按决算日牌价折成人民币，如与原该货币的外汇买卖帐上的人民币余额发生差额，即系本年度该货币外汇买卖的损益，此项差额应作传票。从人民币外汇买卖科目转入“营业收入”科目外汇买卖收益帐户或“营业支出”科目外汇买卖损失帐户处理，并编制“外汇买卖科目余额及损益计算表”（附式16）。
2、轧平当日帐务，根据各科目总帐与该科目下各分户帐余额加计总数核对相符。
3、经（副）理、会计、出纳主管人员共同点库。
4、将各损益科目各帐户最后余额分币种通过分录转入“年终损益”科目，结出本年纯益或纯损。
第二十七条 编制决算报表和决算说明书。
1、各币种业务状况报告表，应根据各币种各科目总帐编制，必须填记上年末余额，本年发生额和本年余额。
2、各币种合并的美元计价的业务状况表，应将各币种业务状况报告表，分币种按照年终决算日内部折算率折算成美元，汇总编制报送总行国际业务部。
3、业务状况表中，年末余额如因本年度外汇牌价发生变动而与上年度业务状况表中年末余额不一致是正常现象，可在决算说明书中加以说明。
各币种损益明细表，应根据损益帐各科目各帐户分币种编制，各币种损益明细表上结出的纯益和纯损应与该币种的“上年损益”科目余额相一致。
以美元计价的各币种合并的损益明细表，应按各币种损益明细表，分币种按照年终决算日内部折算率折算成美元汇总编制报送总行国际业务部。
有关外汇业务以人民币反映的决算报表，按照总行决算办法的有关规定编报。

第七章 附 则
第二十八条 本制度所列会计科目，系根据我行今后外汇业务发展所定，各行可根据国家外汇管理部门批准业务范围，选择适用科目进行核算。
第二十九条 本制度自1989年5月1日起施行，1986年10月15日由总行颁发的《中国人民建设银行外汇会计核算试行办法》《（86）建总会字第164号文》同时废止。
附一：建设银行外汇会计科目一览表
────┬───────────┬────┬─────────
科目代号│ 科目名称 │科目代号│ 科目名称
────┼───────────┼────┼─────────
│1.资产类 │ │(14-17)贷款
│(11)现金资产 │ 1401 │进口押汇
1110 │现金 │ 1402 │出口押汇
1120 │运送中现金 │ 1411 │短期外汇贷款
│(12)存放同业 │ 1412 │中长期外汇贷款
1211 │存放境外同业 │ 1413 │三资企业外汇贷款
1212 │存放境外定期 │ 1421 │房地产外汇贷款
1221 │同业拆出 │ 1431 │对外工程外汇贷款
1231 │存放总行资金 │ 1501 │总行转贷贷款
1232 │存放国内同业定期 │ 1511 │委托贷款
1241 │存出保证金 │ 1521 │抵押贷款
1251 │短期证券投资 │ 1601 │买方信贷外汇贷款
1261 │买入外币票据 │ 1602 │卖方信贷外汇贷款
│(13)应收款项 │ 1701 │商业借款外汇贷款
1301 │期收外汇 │ 1771 │转贷外国政府软贷款
1311 │应收贷款利息 │ 1721 │转贷国际金融组织贷款
1321 │应收及暂付款项 │ 1731 │特种贷款
│ │ 1741 │融资租赁贷款
1331 │应收远期信用证出口款项│ │(18-19)其它
1332 │应收即期信用证出口款项│ 1801 │经营投资
1333 │应收出口托收款项 │ 1901 │信托资产
1334 │待结算进口款项 │ │ 2.负债类
1335 │应收进口保证款项 │ │ (21)储蓄存款
1336 │应收进口代收款项 │ 2110 │活期储蓄存款
1337 │应收各项保函款项 │ 2120 │定期储蓄存款
1338 │应收非贸易托收款项 │ │
1339 │应收国内托收外汇款项 │ │ (22)其它存款
1340 │收到国内代收外汇单证 │ 2201 │企业活期存款
2202 │ 企业定期存款 │ 2450 │汇入汇款
2203 │ 分行存款(总行专用) │ 2451 │汇出境外汇款
2205 │ 三资企业存款 │ │ (25)资本金
2221 │ 贷转存款 │ 2511 │拨入营运资金
2231 │ 驻华机构及外商存款 │ │
2241 │ 存入保证金 │ │
2251 │ 境外同业存款 │ 2531 │外汇自有资金
────┴───────────┴────┴────────────
────┬───────────┬────┬─────────
科目代号│ 科目名称 │科目代号│ 科目名称
────┼───────────┼────┼─────────
│ (23)借款 │ │ (26)其它
2301 │ 同业拆入 │ 2611 │代理贷款资金
2311 │ 借入总行资金 │ 2621 │信托负债
2321 │ 境外商业借款 │ 2631 │外汇买卖损失准备
2331 │ 境外发行债券 │ │ 3.共同类
2341 │ 买方信贷借款 │ 3101 │国内同业往来
2351 │ 外国政府软贷借款 │ 3201 │国内外汇联行往来
2361 │ 国际金融组织借款 │ 3211 │总分行间往来
│ (24)应付款项 │ 3221 │管辖分行间往来
2401 │ 期付外汇 │ 3301 │辖内往来
2411 │ 应付利息 │ 3401 │内部往来
2421 │ 应付及暂收款项 │ 3501 │自营套汇
2425 │ 待转营业收入 │ 3511 │外汇买卖
2431 │代收远期信用证出口款项│ │ 4.损益类
2432 │代收即期信用证出口款项│ 4201 │营业收入
2433 │ 代收出口托收款项 │ 4301 │营业外收入
2434 │ 应付进口远期外汇 │ 4401 │营业支出
2435 │ 应付进口保证外汇 │ 4501 │营业外支出
2436 │ 进口代收款项 │ 4601 │业务费支出
2437 │ 应付各项保函款项 │ 4701 │管理费支出
2438 │ 代付各项保函款项 │ 4801 │经营投资及联营企业收益
2439 │ 发出国内托收外汇单证 │ 4901 │上年损益
2440 │ 应付国内代收外汇款项 │ │
│ │ │
│ 表外科目 │ │
01 │ 国外开来保证凭信 │ │
02 │ 代保管重要单证 │ │
03 │ 外汇担保 │ │
────┴───────────┴────┴────────────
附二：建设银行外汇会计科目核算内容
1、资产类
（11）现金资产：
1110现金：核算各种外币现金的收付。收入记借方，付出记贷方。
1120运送中现金：核算运送中的外币现金。运出时记借方， 接到运入行入帐凭证时记贷方。
（12）存放同业：
1211存放境外同业：核算通过境外代理行办理外汇收付时所发生的款项。按存入行设立帐户。存放记借方，转出记贷方。
1212存放境外定期：核算存入境外代理行的外汇定期存款。按存入行设立帐户。存入记借方，转出记贷方。
1221同业拆出：核算向国内同业或境外同业拆放资金所发生的款项。按拆借行设立帐户。拆放记借方，收回记贷方。
1231存放总行资金（分行专用）：核算各分行存放在总行的资金（即通过总行存放在境外代理行的资金）。科目下分设活期、定期二级科目，存入记借方，付出记贷方。
1232存放国内同业定期：核算存入其他专业银行的外汇定期存款，按存入行设帐户。存入记借方，转出记贷方。
1241存出保证金：核算本行委托他行办理进口开证或根据代理行要求需存出的保证金或进口押金。按存入行设立帐户。存出时记借方，结清时记贷方。
1251短期证券投资：核算本行购买国内或国外政府或证券公司发行的短期证券发生的款项。买入记借方，转让或兑付记贷方。
1261买入外币票据：凡买入外币票据，如汇票、旅行支票等用此科目核算，买入票据付出款项时记借方，待票据托收已收妥款项后贷记此科目。
（13）应收款项：
1301期收外汇：凡与客户签订卖出远期外汇契约，或到期应收的外汇款项，用此科目核算。
1311应收贷款利息：凡应收未收的贷款利息，用此科目核算。应收未收记借方，收回记贷方。
1321应收及暂付款项：凡对外临时性的应收未收的款项，以及在办理业务过程中发生的临时性垫付款项，用此科目核算。垫付时记借方，收回记贷方。
1331应收远期信用证出口款项：凡出口单位交来远期信用证项下单据，经本行议付后，到期应收的外汇，用此科目核算。本科目是“2431代收远期信用证出口款项”科目的对应科目。
1332应收即期信用证出口款项：凡出口单位交来即期信用证项下出口单证，经我行议付寄单时，用此科目核算。本科目是“2432代收即期信用证出口款项”科目的对应科目。
1333应收出口托收款项：凡出口单位交来无证出口单据或光票委托本行向国外托收时，用此科目核算。本科目是“2433代收出口托收款项”科目的对应科目。
1334待结算进口款项：凡进口单位办理远期信用证项下进口业务，委托本行对外结算，汇票已经银行承兑，用此科目核算。本科目是“2434应付进口远期外汇”科目的对应科目。
1335应收进口保证款项：凡受国内进口单位委托，开出即期远期进口信用证，本行对国内进口单位所拥有的权益，用此科目核算。本科目是“2435应付进口保证款项”科目的对应科目。
1336应收进口代收款项：凡接到国外银行寄来进口单据，委托本行代向国内进口单位收款时，用此科目核算，本科目是：“2436进口代收款项”科目的对应科目。
1337应收各项保函款项：凡在办理各项外汇业务中，本行应客户的要求，对外开出保函，承担保证责任，本行对委托者拥有要求赔偿的权益，用此科目核算。本科目是：“2437应付各项保函款项”科目的对应科目。
1338应收非贸易托收款项：凡国内客户交来外币或外汇有价单证，委托本行寄往国外银行或委托国内联行或其它专业银行代收，本行所拥有收回款项的权益，用此科目核算。本科目是“2438代收非贸易托收款项”科目的对应科目。
1339应收国内托收外汇款项：凡本行受企业、单位委托，办理国内异地外汇托收款项，用此科目核算。本科目是“2439发出国内托收外汇单证”科目的对应科目。
1340收到国内代收外汇单证：凡国内联行寄来委托本行代向本地企业单位收取外汇款项的单证，用此科目核算。本科目是“2440应付国内代收外汇款项”科目的对应科目。
（14－－17）贷 款
1401进口押汇：凡收到开出信用证项下国外同业议付后的单证，进口单位以单证向本行抵押的外汇贷款，用此科目核算。贷出记借方，收回记贷方。
1402出口押汇：凡收到境外开证行寄来的信用证，出口单位以此向本行签立合约叙做的外汇贷款，用此科目核算。贷出记借方，收回记贷方。
1411短期外汇贷款：核算按规定对企业、事业单位发放的短期外汇贷款。按贷款单位设立帐户。贷出记借方，收回记贷方。
1412中长期外汇贷款:核算按规定发放的中、长期外汇贷款。 按贷款单位设立帐户。贷出记借方,收回记贷方。
1413三资企业外汇贷款：核算按规定对外、侨、合资企业发放的外汇贷款。按贷款单位设立帐户。贷出记借方，收回记贷方。
1421房地产外汇贷款：核算对经营房地产公司发放的流动资金外汇贷款以及不计基建规模的基础设施的外汇贷款。按贷款单位设立帐户。贷出时记借方，收回记贷方。
1431对外工程外汇贷款：核算向对外承包工程公司发放的出国承包工程项目外汇周转金。按贷款单位设立帐户。贷出时记借方,收回时记贷方。
1501总行转贷贷款（总行专用）：核算对所属分行而发放的外汇贷款。按贷款行设立帐户。贷出时记借方，收回记贷方。
1511委托贷款：核算委托辖内分、支行贷款而发生的资金调拨，用此科目核算。拨出记借方，收回记贷方。
1521抵押贷款：凡借款单位（包括侨资、外资、中外合资等企业）提供抵押品，向本行订约押借的款项，用此科目核算。贷出记借方，收回记贷方。
1601买方信贷外汇贷款：凡按照买方信贷外汇贷款办法，对企业、工厂等发放的外汇贷款，用此科目核算。按贷款单位设立帐户。贷出时记借方，收回时记贷方。
1602卖方信贷外汇贷款：凡按照卖方信贷外汇贷款办法，对企业、工厂等发放的外汇贷款，用此科目核算。按贷款单位设立帐户。贷出时记借方，收回时记贷方。
1701商业借款外汇贷款：凡使用外国银行或其他金融机构借入的商业性贷款而发放的贷款，用此科目核算。按贷款单位设立帐户。贷出时记借方，收回时记贷方。
1711转贷外国政府软贷：凡使用外国政府的低息借入款而发放的贷款，用此科目核算。按贷款单位设立帐户。贷出记借方，收回记贷方。
1721转贷国际金融组织贷款：凡使用国际金融组织的贷款而发放的贷款，用此科目核算。按贷款单位设立帐户。贷出时记借方，收回时记贷方。
1731特种贷款：核算以发行金融债券或大额定期存单所筹措的外汇资金发放的专项贷款。按贷款单位设立帐户。贷出记借方，收回记贷方。
1741融资租赁贷款：凡为融资性质而发放的用于租赁用途的外汇贷款，用此科目核算。按贷款单位设立帐户。发放贷款时记借方，收回记贷方。
（18－－19）其它资产
1801经营投资：核算本行购买公司股份或其它经营权所支付的款项。按投资单位设立帐户。购买支付款项时记借方，退让时记贷方。
1901信托资产：凡受托代理的各种信托资产，代保管的有价值物品所拥有的权益，用此科目核算。本科目是“2621信托负债”科目的对应科目。
2、负债类
（21）储蓄存款
2110活期储蓄存款：核算个人存入的外汇活期储蓄存款。下设现钞户和外汇户。存入记贷方，支取记借方。
2120定期储蓄存款：核算个人存入的外汇定期储蓄存款，下设现钞户和外汇户。存入记贷方，支取记借方。
（22）其它存款
2201企业活期存款：核算企业单位按规定存入的外汇存款。按存款单位设立帐户。存入记贷方，支取记借方。
2202企业定期存款：核算企业单位存入的定期外汇存款。按存款单位设立帐户。存入记贷方，支取记借方。
2203分行存款（总行专用）：核算各管辖分行存放在总行的存款。按行别设立活期户和定期户。存入记贷方，付出记借方。
2205三资企业存款：核算在我国境内的外、侨、合资企业批准存入的外汇存款。按存款单位设立帐户。存入记贷方，支取记借方。
2221贷转存款：核算发放贷款而转入的存款。存入记贷方，支取记借方。
2231驻华机构及外商存款：凡外国驻我国外交机构和各国来我国的政治、经济、文化、群众等团体以及外商存入本行的外汇存款，用此科目核算。按存款单位设立帐户。存入记贷方，支取记借方。
2241存入保证金：核算进口开证存入的保证金以及境外汇入的信用证项下的押金。按存入单位设立帐户。存入记贷方，付出记借方。
2251境外同业存款：凡境外代理行以外汇人民币或其他可自由兑换外汇在本行开立帐户，一切业务往来，通过帐户收付时，用此科目核算。按行别设立帐户。收帐记贷方，付出记借方。
（23）借款
2301同业拆入：核算向国内、外同业和本系统拆入的外汇资金。按拆入行设立帐户拆入记贷方，归还记借方。
2321境外商业借款:凡根据有关协议,向国外银行借入外汇款项,用此科目核算.借入记贷方,归还记借方。
2311借入总行资金（分行专用）：核算各分行向总行借入的转贷资金。借入时记贷方，归还记借方。
2331境外发行债券：核算本行在国外通过发行金融债券所筹集的外汇资金。收入记贷方，还本记借方。
2341买方信贷借款：凡按照买方信贷方式，组织借入国外银行外汇资金，用此科目核算。借入记贷方，归还记借方。
2351外国政府软贷借款：凡经国家批准借入外国政府的低息贷款，用此科目核算。借入记贷方，归还记借方。
2361国际金融组织借款：凡向国际金融组织借入的款项用此科目核算。借入记贷方，归还记借方。
（24）应付款项
2401期付外汇：凡进行远期外汇交易时，按签订契约或到期应付的外汇款项，用此科目核算。
2411应付利息：凡应付未付的利息，用此科目核算。应付记贷方，付出记借方。
2421应付及暂收款项：凡对外临时性的应付未付款项，以及在办理业务过程中发生的临时性款项收入，用此科目核算。应付暂收记贷方，支付记借方。
2425待转营业收入：核算应收的贷款利息。应收未收时记贷方，转出时记借方。
2431代收远期信用证出口款项：凡本行议付出口远期信用证项下单据，对国内出口单位所负的责任，用此科目核算，本科目是“1331应收远期信用证出口款项”科目的对应科目。
2432代收即期信用证出口款项：凡本行议付出口即期信用证对国内出口单位所负的责任，用此科目核算。本科目是“1332应收即期信用证出口款项”科目的对应科目。
2433代收出口托收款项：凡收到出口单位交来无证出口单据或光票，委托本行向国外托收时，本行对出口单位所负的责任，用此科目核算。本科目是“1333应收出口托收款项”科目的对应科目。
2434应付进口远期外汇：凡收到国外寄来远期信用证项下进口单据、汇票经本行承兑或对国外寄发承兑通知书，用此科目核算本科目是“1334待结算进口款项”科目的对应科目。
2435应付进口保证款项：凡本行受国内进口单位委托，开出即期，远期进口信用证，本行对外所负的责任，用此科目核算。本科目是“1335应收进口保证款项”科目的对应科目。
2436进口代收款项：凡国外银行寄来委托本行，代向国内进口单位收取款项的进口单据，本行对国外所负的责任，用此科目核算本科目是“1336应收进口代收款项”科目的对应科目。
2437应付各项保函款项：凡在办理外汇业务中，本行应客户的要求，对外开出保函，承担保证责任，本行对此所负的责任，用此科目核算，本科目是“1337应收各项保函款项”科目的对应科目。
2438代收非贸易托收款项：凡国内客户交来外币或外汇 有价单证， 委托本行寄往境外银行或委托国内联行代收，本行对国内客户所负的责任, 用此科目核算.本科目是“1338应收非贸易托收款项”科目的对应科目。
2439发出国内托收外汇单证：凡本行受企业、单位委托，发出国内异地外汇托收单证，本行对企业、单位所负的责任，用此科目核算，本科目是“1339应收国内托收外汇款项”科目的对应科目。
2440应付国内代收外汇款项：凡国内异地联行委托本行向本地企业、单位收取的外汇款项，本行对异地联行所负的责任，用此科目核算。本科目是“1340收到国内代收外汇单证”科目的对应科目。
2450汇入汇款：核算由境外代理行汇入的外汇款项。汇入记贷方，解付记借方。
2451汇出境外汇款：核算委托境外代理行解付的外汇汇款，汇出款项时记贷方，解付汇款后收到回单时记借方。
（25）资本金
2511拨入营运资金：核算因经营外汇业务的需要，由上级行拨入的外汇营运资金。拨入记贷方，拨出记借方。
2531外汇自有资金：核算本行经营外汇业务的自有资金。增加记贷方，减少记借方。
（26）其它
2611代理贷款资金：凡上级行委托本行发放贷款的资金，用此科目核算。拨入记贷方，收回记借方。
2621信托负债：凡受托代理的各种资产，代保管的有价物品，本行对受托入所负的责任，用此科目核算。本科目是“1901信托资产”科目的对应科目。
2631外汇买卖损失准备：从买卖外汇的盈余中提存的准备金，用此科目核算。
3、共同类
3101国内同业往来：本行在当地中国银行或其他专业银行开立的往来帐，办理外汇的收付时用此科目核算。下设上年户和本年户，并按行别设置帐户。
3201国内外汇联行往来：核算国内总分行间、管辖分行间相互代收代付外汇资金的往来。此科目在年终结转时设“上年户”和“本年户”分别核算当年往来，直至“上年户”对转结平。
3211总分行间往来：核算总行与管辖分行间的资金往来。此科目在年终结转时设“上年户”和“本年户”分别核算当年往来，直至“上年户”对转结平。
3221管辖分行间往来：核算各管辖分行在联行往来中相互代收代付的外汇资金。此科目在年终结转时设“上年户”和“本年户”分别核算当年往来，直至“上年户”对转结平。
3301辖内往来：核算本行与所辖各行处互相代收付的外汇资金，下按所辖行名设置帐户。
3401内部往来：核算各行因需要在内部分帐核算。由此双方发生的资金往来，按往来行分设帐户。
3501自营套汇：核算因资金调拨需要而发生的大额套汇业务此科目下按币别设立帐户。
3511外汇买卖：外汇分帐行办理外汇业务，买入或卖出各种外汇或外币时，按国家外汇牌价通过人民币套算，用此科目核算。买入外汇或外币时，本科目外币反映在贷方，本币反映在借方：卖出时，本科目外币反映在借方，本币反映在贷方。
4、损益类
4201营业收入：核算经营外汇业务所发生的各项外汇营业收入，本科目以下增设：
①贷款业务利息收入
②同业往来利息收入
③辖内往来透支利息收入
④拆放资金利息收入
⑤联行往来及辖内往来利息收入
⑥其他利息收入
⑦手续费收入
⑧外汇买卖收益
4301营业外收入：核算经营外汇业务所发生的各项非营业收入，本科目以下增设：
①出纳长款收入
②其他营业外收入
4401营业支出：核算经营外汇业务所发生的外汇存款，储蓄存款的支出和外汇买卖损失，以及按规定必须以外汇支付的其它经营性支出。本科目以下增设：
①存款、储蓄利息支出
②外汇买卖损失
③手续费支出
④联行往来及辖内往来利息支出
⑤同业往来利息支出
⑥拆入资金利息支出
⑦境外借款利息支出
4501营业外支出：核算经营外汇业务所发生的各项非营业性支出，本科目以下增设：
①非常损失支出
②出纳短款支出
4601业务费支出：核算经营外汇业务所发生的邮电费支出和按规定必须以外汇支出的各种业务费用。如业务宣传费、印刷费、电子机具运转费、诉讼、咨询、公证、鉴定费用、业务会议费等。
4701管理费支出：核算经营外汇业务所发生的按规定必须以外汇支付的公用费用。按实际需要比人民币核算帐户设明细帐。
4801经营投资及联营企业收益：
从经营投资或联营中所分得的外汇利润收入枵补贴损失的支出用此科目核算。
4901上年损益：核算上年经营外汇业务所实现的外汇利润（或亏损）。
在办理年终决算时，将“营业收入”、“营业外收入”、“营业支出”、“营业外支出”、“业务费用支出”和“管理费支出”六个科目的年终余额在新年度开始时直接转入本科目核算。
表外科目
01国外开来保证凭信：凡收到国外开来的信用证，担保函等凭信时，登记此科目。收到凭信时记收方，寄出凭信时记付方。
附式1： 中国人民建设银行现金收入传票
铜牌或
对号单 号
┌─────┐
│ 传票 │
年 月 日 │ 编号 │
└─────┘
(贷) (借) 现金
┌──────┬──────┬─────────┐
│户名或帐号 │ 摘 要 │ 金(百万位)额 │附
├──────┼──────┼─────────┤件
│ │ │ │
│ │ │ │张
└──────┴──────┴─────────┘
会计 出纳 复核 记帐
17.5×7.5公分 白纸红色油墨
附式2：中国人民建设银行现金收入传票
铜牌或
对号单 号
┌─────┐
│ 传票 │
年 月 日 │ 编号 │
└─────┘
(借) (贷) 现金
┌──────┬──────┬─────────┐
│户名或帐号 │ 摘 要 │ 金(百万位)额 │附
├──────┼──────┼─────────┤件
│ │ │ │
│ │ │ │张
└──────┴──────┴─────────┘
会计 出纳 复核 记帐
17.5×7.5公分 白纸红色油墨
附式3:中国人民建设银行转帐借方传票
┌─────┐
│ 传票 │
年 月 日 │ 编号 │
└─────┘
(借) (对方科目)
┌──────┬───────┬────────┐
│户名或帐号 │ 摘 要 │金(百亿位)额 │附
├──────┼───────┼────────┤件
│ │ │ │
│ │ │ │张
└──────┴───────┴────────┘
会计 复核 记帐 制票
17.5×7.5公分 白纸兰油墨
附式4:中国人民建设银行转帐贷方传票
┌─────┐
│ 传票 │
年 月 日 │ 编号 │
└─────┘
(贷) (对方科目)
┌──────┬───────┬────────┐
│户名或帐号 │ 摘 要 │金(百亿位)额 │附
├──────┼───────┼────────┤件
│ │ │ │
│ │ │ │张
└──────┴───────┴────────┘
会计 复核 记帐 制票
17.5×7.5公分 白纸兰油墨
附式5：中国人民建设银行特种转帐借方传票
┌─────┐
│传票 │
│编号 │
年 月 日 └─────┘
(借) (对方科目)
┌─┬─────┬───────┬─┬─────┬─────┐
│付│全 称 │ │收│ 全 称│ │代
│ ├─────┼───────┤ ├─────┼─────┤付
│款│帐号或地址│ │款│帐号或地址│ │款
│ ├─────┼──┬─┬──┤ ├─────┼─┬─┬─┤通
│单│ │ │行│ │单│ │ │行│ │知
│ │ 开户银行 │ │ │ │ │ 开户银行 │ │ │ │
│位│ │ │号│ │位│ │ │号│ │
├─┴─────┼──┴─┴──┴─┴─────┼─┴─┴─┤附
│ │ │金(亿位)额│件
│ │ ├─────┤
│ 货币及金额 │ │ │
├───────┴───────────────┴─────┤
│ 备 注 │张
│ (银行盖章) │
└─────────────────────────────┘
附式6：中国人民建设银行特种转帐贷方传票
┌─────┐
│传票 │
│编号 │
年 月 日 └─────┘
(贷) (对方科目)
┌─┬─────┬───────┬─┬─────┬─────┐
│付│全 称 │ │收│ 全 称│ │代
│ ├─────┼───────┤ ├─────┼─────┤收
│款│帐号或地址│ │款│帐号或地址│ │款
│ ├─────┼──┬─┬──┤ ├─────┼─┬─┬─┤通
│单│ │ │行│ │单│ │ │行│ │知
│ │ 开户银行 │ │ │ │ │ 开户银行 │ │ │ │
│位│ │ │号│ │位│ │ │号│ │
├─┴─────┼──┴─┴──┴─┴─────┼─┴─┴─┤附
│ │ │金(亿位)额│件
│ │ ├─────┤
│ 货币及金额 │ │ │
├───────┴───────────────┴─────┤
│ 备 注 │张
│ (银行盖章) │
└─────────────────────────────┘
会计 复核 记帐 制票
17.5×9.5公分 白纸紫油墨"收款单位"栏印粗线框
附式7: 中国人民建设银行借方传票
┌────┐
│传票 │
年 月 日 │编号 │
└────┘
(借) 外汇买卖 (对方科目)
┌──────┬───────┬────────┐
│外汇金额 │ 牌 价 │ 人民币金额 │
├──────┼───────┼────────┤
│(百亿位) │ │ (百亿位) │
├───┬──┼───────┼────────┤
│ 摘 │ │ │ │
│ 要 │ │ │ │
└───┴──┴───────┴────────┘
会计 复核 记帐 制票
17.5×7.5公分 一式三联
(1)借方传票白纸兰油墨"外汇金额"栏印粗线框.
(2)贷方传票白纸紫油墨(贷)3511外汇买卖人民币金额"栏印粗线框框.
(3)统计卡白纸黑油墨.
附式8: 中国人民建设银行贷方传票
┌────┐
│传票 │
年 月 日 │编号 │
└────┘
(贷) 外汇买卖 (对方科目)
┌──────┬───────┬────────┐
│外汇金额 │ 牌 价 │ 人民币金额 │
├──────┼───────┼────────┤
│(百亿位) │ │ (百亿位) │
├───┬──┼───────┼────────┤
│ 摘 │ │ │ │
│ 要 │ │ │ │
└───┴──┴───────┴────────┘
会计 复核 记帐 制票
17.5×7.5公分 一式三联
(1)贷方传票白纸紫油墨"外汇金额"栏印粗线框框.
(2)借方传票白纸兰油墨(借)3511外汇买卖"人民币金额"栏印粗线框框.
(3)统计卡白纸红油墨.
附式9：中国人民建设银行传票
┌──────┐
│ 表外付 │
年 月 日 └──────┘
┌─────┬───────┬───┬────┐
│ │ │ │ 金 额 │
│ │ │ ├────┤
│ 科 目 │ 户 名 │ 货币 │(十亿位)│
├─────┼───────┴───┴────┤附
│ │ │单
├──┬──┴────────────────┤据
│ 摘 │ │
│ 要 │ │张
└──┴───────────────────┘
复核 记帐 制票
17.5×7.5公分 白纸黑油墨
附式10：中国人民建设银行传票
┌──────┐
│ 表外收 │
年 月 日 └──────┘
┌─────┬───────┬───┬────┐
│ │ │ │ 金 额 │
│ │ │ ├────┤
│ 科 目 │ 户 名 │ 货币 │(十亿位)│
├─────┼───────┴───┴────┤附
│ │ │单
├──┬──┴────────────────┤据
│ 摘 │ │
│ 要 │ │张
└──┴───────────────────┘
复核 记帐 制票
17.5×7.5公分 白纸红油墨
附式11：中国人民建设银行临时存欠借方传票
┌────┐
│传票 │
│编号 │
└────┘
(借) 年 月 日
┌───┬─────┬───┬───────┐
│ │ │ │ │
│ 摘 │ │ 金 │ (亿位) │
│ │ │ │ │
│ 要 │ │ 额 │ │
│ │ │ │ │
└───┴─────┴───┴───────┘
会计 复核 制票
17.5×7.5公分 一式二联
(1)借方传票白纸黑油墨.
(2)贷方传票白纸红油墨(贷).
附式12：外汇买卖科目明细表
户名
币名
───┬───┬────────────┬────────────┬────────────────┬────

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